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重磅利好,定了!4月1日減增值稅,5月1日降社保費率!

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人氣:-發表時間:2019-03-18 08:02【

3月15日上午十三屆全國人大二次會議閉幕後,國務院總理李克強在人民大會堂三樓金色大廳會見采訪十三屆全國人大二次會議的中外記者並回答記者提出的問題。

記者:我想提問關於減稅降費的問題,中國政府出台了一係列關於減稅降費的舉措,不少企業家反映企業稅收依然很重,今年政府出台了更大規模的減稅降費,我想請問您認為企業能得到實惠嗎?財政可持續嗎?

李克強:

近幾年真人视讯利用營改增等載體,平均每年給企業減稅降費一萬億元,三年三萬億元。應該說,真人视讯減稅的規模是比較大的,今年下決心要進行更大規模的減稅降費。把增值稅和單位社保繳費率降下來,減稅降費紅利近兩萬億元。這可以說是應對當前經濟下行壓力的一個十分重要的關鍵性舉措。

這樣做有利於公平,因為按照規則各類所有製企業普遍能從減稅費中受惠,而且政策效率很高,一竿子插到底,直達市場主體。4月1日就要減增值稅,5月1日就要降社保費率,全麵推開。我看還沒有其他辦法比這種辦法給企業帶來的感受更公平、更有效。

剛才記者問,這樣做財政可持續嗎?這真人视讯也是認真算過賬的。真人视讯是給製造業等基礎行業、給帶動就業麵最大的中小企業明顯減稅,這實際上是“放水養魚”、培育財源。真人视讯前幾年營改增過程中起先也是財政減收的,但後來稅基擴大了,財政收入增長了。現在看,真人视讯還要調整國民收入分配結構,這也是一項改革。從趨勢看,應該給實體經濟、給企業讓利,讓他們在國民收入分配的蛋糕中的比例更大,這樣能更多帶動就業,讓就業人群增加收入。為此,政府就要過緊日子,就要讓利,政府的存量利益也要動,得罪人也要動,讓利於企業,讓利於民,這樣財政才更可持續,反過來講可能就要打問號了。真人视讯這樣做,不是說在預支未來,恰恰是在培育未來。


1

劃重點!哪些企業將受益?


一、製造業和小微企業是重點減負對象!


2019年,減稅將延續普惠性和結構性並舉,重點受益的企業是製造業和小微企業


二、製造業等行業稅率由16%降至13%!


增值稅改革將進一步深化,會上明確了製造業等行業增值稅稅率由當前的16%減至13%!


三、交通運輸業、建築業等行業由10%降至9%!


交通運輸業、建築業等行業的增值稅稅率將降低1個百分點,即從原來的10%降至9%!


四、生產、生活性服務業擴抵!


6%一檔保持不變,但是對生產、生活性服務業增加一些稅收抵扣的配套措施,進行側麵減稅!


五、稅率將三檔並兩檔!


在增值稅改革中,三檔並兩檔將是必然,相信不遠的未來就能實現!


同時,稅製將在2019年會進一步簡化,所有行業稅負隻減不增!1月1日實施的小微企業減稅政策也會逐步落實。


這樣的減稅,對於企業的發展無疑是重大的利好消息!可以預見,企業在2019年負擔不斷減輕,活力不斷提升!2019年企業有福了!


2

社保繳費下調

養老保險繳費比例降至16%


除了增值稅大降,兩會還給企業帶來了另外一個大好消息!在政府工作報告中,總理也明確了2019年,會明顯降低企業社保繳費負擔



劃重點!主要內容如下!


一、養老保險單位繳費比例下調!


城鎮職工基本養老保險單位繳費比例在2019年會進行下調,具體應該會放權到地方實施,國家給的參考是16%!


二、不得自行對曆史欠費進行集中清繳!


社保繳費會延續現有的征繳方式,國家明確禁止地方不能自行對曆史欠費進行集中清繳,小微企業在改製過程中的實際繳費負擔100%不會增加!



3

即日起

銷售一方簽訂合同最好含稅!


增值稅降低雖然已經是板上釘釘的事情了,但是距離正式的財稅文件出台,仍需要一段時間!因而,在等待政策出台的過程中,企業和會計務必做好準備!


一、即日起,銷售一方簽訂合同最好含稅!


舉個栗子~


1、如果A公司,賣了一批16%稅率的貨物給B公司,合同約定含稅售價為580萬元


(1)16%稅率下:


B公司則需要支付給A公司:580萬元


A公司的銷項稅額為:580萬/(1+16%)*16%=80萬


(2)稅率降至13%後:


B公司仍需要支付給A公司:580萬元


A公司的銷項稅額變成:580/(1+13%)*13%≈66.7萬


A公司獲利80-66.7=13.3萬


2、同樣的A、B公司,如果合同約定不含稅售價為500萬元


(1)16%稅率下,B公司支付A公司金額為:580萬


(2)13%稅率下,B公司隻需支付公司A:565萬


B公司可少支付580-565=15萬元!


3、結論:


1、降稅率前,簽訂合同,銷售方應以簽含稅價合同為好


2、降稅率前,簽訂合同,購買方以簽訂不含稅價稅為好


二、增值稅稅率降低後會計如何處理?


增值稅降低是好事,能讓企業省下一大筆錢。可是這筆錢該如何進行會計處理呢?


假設:


增值稅稅率從2019年1月1號開始從16%降到13%


A公司2018年12月20日與客戶簽訂銷售合同,銷售貨物580萬元(含稅價),2019年4月25日確認銷售收入。


會計處理:


借:應收賬款——A公司 5800000

貸:主營業務收入5000000

應交稅費——待轉銷項稅額 800000


2019年4月25日,公司向A公司開具了增值稅專用發票(稅率為13%),並收到A公司支付的貨款。


會計處理:


借:銀行存款5800000

貸:應收賬款——A公司 5800000


同時:


借:應交稅費——待轉銷項稅額 800000

貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)667256.64

營業外收入:132743.36


減少的增值稅額如何處理,是大家關心的問題。真人视讯來看一下銷項稅額的計算:


1、確認收入時,按16%的稅率,確認了“待轉銷項稅額”800000元。

2、實際開票時,按13%的稅率確認了銷項稅額。


兩者的差額132743.36元是因國家降低稅率而減少的稅款!


文章來源:財稅聚焦、財務第一教室、稅務大講堂、財犁、稅來稅往、新華網

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